Dictamen Libre, pp. 121 – 128 | Edición No. 20 | Enero – Junio 2017 | Universidad Libre | Barranquilla, Colombia | ISSN 0124-0099 121
Milagros Villasmil Molero
La planificación tributaria:
Herramienta legítima del contribuyente en la gestión empresarial
Tax Planning: A legitimate tool of the taxpayer in business management
21 de octubre de 2016
RECIBIDO:
ACEPTADO:
Para definir una adecuada planea–
ción tributaria resulta necesario el
estudio del entorno político, social
y económico, el cual permite prever
los posibles cambios que puedan
generar efectos negativos por desco–
nocimiento de las leyes. Se determi–
nó que en Colombia se cuenta con
diversas alternativas legales las que
permiten obtener beneficios tributa–
rios, dependiendo de la actividad del
inversionista o del negocio. Resulta
fundamental la Planificación Tributa–
ria debido a que pretende conocer
a priori las consecuencias fiscales
de las decisiones individuales, para
poder actuar de forma más idónea.
La aplicación de una adecuada Pla–
nificación Tributaria representa en la
actualidad una herramienta esencial
en las organizaciones. En metodo–
logía quedó definido que su tipo es
descriptivo documental considerando
la hermenéutica para el análisis de
los contenidos. Este artículo pretende
describir argumentos sobre la impor–
tancia de la Planificación Tributaria
como una estrategia de control así
como una herramienta legitima del
contribuyente en la gestión empresa–
rial.
Palabras clave: Planificación Tri–
butaria, estrategia de control, contri–
buyente, gestión empresarial.
In order to define an adequate tax
planning it is necessary to study the
political, social and economic envi-
ronment, which enables us to foresee
the possible changes that can gene-
rate negative effects due to ignoran-
ce of the laws. It was determined
that in Colombia there are several
legal alternatives that allow taxpa-
yers to obtain tax benefits, depen-
ding on the activity of the investor or
of the business. Tax Planning is fun-
damental because it seeks to know
beforehand the tax consequences of
individual decisions, so that we can
act in a more appropriate way. The
application of an adequate Tax Plan-
ning at present is an essential tool
in the organizations. In methodology
it was defined that its type is docu-
mentary descriptive considering the
hermeneutics for the analysis of the
contents. This article aims to descri-
be arguments about the importance
of Tax Planning as a control strategy
as well as a legitimate tool of the tax-
payer in business management.
Key words: Tax Planning, control
strategy, taxpayer, business mana-
gement.
Resumen Abstract
12 de septiembre de 2016
Milagros Villasmil Molero
Universidad Libre Seccional Barranquilla.
Magister en Gerencia tributaria, Doctora en
Ciencias Gerenciales, PhD en Gerencia Pública
y Gobierno, Docente Investigador JLC.
Contacto: mvillasmil@unilibrebaq.edu.co
Licencia Creative Commons
Atribución-CompartirIgual
4.0 Internacional
La planicación tributaria: Herramienta legítima del contribuyente en la gestión empresarial
INTRODUCCIÓN
En el devenir del tiempo el gobierno colombiano ha
realizado innumerables reformas en el ámbito tribu-
tario con el propósito de perfeccionar la exacción
tributaria. En Colombia, como en cualquier país en
desarrollo, la carga tributaria que deben enfrentar
los entes económicos es un factor decisivo a la hora
de diseñar sus estrategias de negocios.
En efecto, la carga tributaria puede definir si se lleva
a cabo o no una determinada actividad de negocio
pues dependiendo de su rentabilidad, puede suceder
que “todo se vaya en pagar impuestos” (renta, indus-
tria y comercio, impuesto al patrimonio, gravamen a
los movimientos financieros, impuesto de registro, de
vehículos, predial, entre otros). Ante dicha situación,
la Planeación Tributaria surge como aquel conjunto
de estrategias que un ente económico adopta, en
forma anticipada, con el objetivo de poder llevar a
cabo sus actividades económicas buscando el mayor
rendimiento de su inversión al menor “costo tributa-
rio” posible.
La aplicación del sistema tributario, la facultad de
abordar esta serie de conflictos. Mediante la plani-
ficación fiscal, se pueden estudiar las alternativas
legales y trazar estrategias adecuadas para ahorrar
muchos recursos en impuestos.
Así las cosas, las leyes tributarias no solo están com-
prendidas por obligaciones, sanciones, sino también
por beneficios fiscales que pueden ser disfrutados
por el contribuyente, tales como exenciones, exone-
raciones, escudos fiscales, hasta vacíos legales que
traen como consecuencia el alcance de un ahorro
en el quantum del tributo. Figuras como la elusión,
han dado origen a conductas enfocadas a prácticas
tributarias que tengan como resultado la optimiza-
ción de la carga fiscal, entre las que se encuentra la
ingeniería fiscal, la economía de opción y la Planifi-
cación Tributaria.
Con base a lo anterior, el presente artículo plantea
como objetivo exponer reflexiones describiendo ar-
gumentos y aproximaciones teóricas que proporcio-
nen un enfoque de la Planificación Tributaria como
una estrategia de control, así como una herramienta
legítima del contribuyente en su gestión empresarial.
Para lograr tal propósito, la metodología aplicada
